Наиболее распространённой формой налогообложения юридических лиц в Казахстане является Товарищество с Ограниченной Ответственностью (ТОО). Это обусловлено выгодными условиями работы и налоговыми ставками для данной организационно-правовой формы.

Для кого подходит ТОО?

Согласно закону, товарищество с ограниченной ответственностью регистрируется одним или несколькими лицами (учредителями), для этого необходимо иметь устав, учредительный договор, приказ назначения директора и получить ЭЦП. Размер уставного капитала делится на доли согласно учредительным документам. Сами участники ТОО, не отвечают по его обязательствам, а возможные риски ложатся на их плечи в пределах стоимости внесенных вкладов. Согласно данному определению учредители вносят вклад в уставной капитал ТОО, и рискуют только своей долей в случае убытков или банкротства. Кроме того, товарищество,  должно иметь фирменное наименование и должно отображаться в уставе, под которым оно будет зарегистрировано в государственных органах.

Особенности

Важным моментом, при регистрации будет наличие юридического адреса. Ключевой момент  в том, что ТОО необходимо зарегистрировать по данному адресу.  В случае изменения места нахождения, необходимо известить об этом орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц. Компания имеет право открывать свои филиалы, в других местах.
Правовая ответственность ТОО ограничивается гражданским правом. Как коммерческая организация товарищество несет связанные с его деятельностью обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законодательством Республики Казахстан. Компания, зарегистрированная в качестве ТОО, может приобретать и распоряжаться имуществом и совершать сделки. Однако стоит выделить статью 10 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», согласно данной статье ТОО, состоящее из одного участника не может иметь другое хозяйственное товарищество, состоящее из одного лица.

Для регистрации товарищества с ограниченной ответственностью нужно знать вид деятельности, который соответствует определенному коду (ОКЭД), необходимому для статистического отчёта и налоговых послаблений. Помимо этого важно определиться с режимом  налогообложения. Стандартным считается общеустановленный режим. Но в зависимости от масштабов бизнеса, можно перейти на специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации (УР). На упрощённом порядке исчисления и уплаты налогов, сумма составляет  3% от дохода за налоговый период.  Для перехода на УР, необходимо в течении 5 рабочих дней с момента регистрации подать уведомление об изменении налогового режима.

Ключевыми особенностями в работе ТОО, будет оборот и численность сотрудников. Так, для микробизнеса разрешен штат сотрудников до 15 человек, уставной капитал не требуется, а  лимит по доходу не должен превышать 30 тысяч МРП или 110 760 000 тенге в 2024 году.

Малый бизнес позволяет иметь до 100 человек в тате, капитал также не принципиален, а доходная часть должна быть в пределах 300 тысяч МРП (1 107 600 000тенге на 2024год). У среднего бизнеса количество работников может достигать до 200 человек, доход варьируется в пределах от 300 тыс. до 3-х млн. МРП, что в этом году равняется (1 107 600  – 11 076 000 000)тенге. А для уставного капитала необходимо иметь сумму от 100МРП или 369 200.Для крупных бизнесменов, условия по капиталу аналогичные среднему бизнесу, по наёмному персоналу увеличиваются до 250 человек, но доход должен быть более 3-х млн. МРП.

ТОО на ОУР

Для общеустановленного режима юридических лиц не существует ограничений по видам деятельности, оборотам от реализаций и есть возможность иметь филиалы. Такой режим удобен при больших оборотах с минимальной наценкой на товар или услуги. В своей работе ТОО на ОУР, обязано вести полноценный бухгалтерский учёт всех доходов и расходов. Для этого режима предусмотрены следующие виды доходов: от реализации, от курсовой разницы, от прироста стоимости. В свою очередь расходы подразделяются по категориям: идущие и не идущие на вычет по КПН. Для ТОО работающему на общеустановленном режиме существуют следующие ставки. Корпоративный подоходный налог (КПН) уплачивается раз в год в размере 20% от налогооблагаемого дохода. И 10%, для сельхоз., производителей.  НДС – 12% при превышении минимального оборота. Минимальный порог дохода составляет 24 038 МРП или 88 748 296 тенге в текущем году. Также имеются налоги на то имущество, которым владеет данное ТОО.

Нагрузка для работодателя

Товарищество с ограниченной ответственностью как юр.лицо обязано сразу после регистрации заключить договор страхования всех работников, в том числе и директора от несчастных случаев. Этот полис должен включать в себя все профессиональные риски: заболевания, нетрудоспособность и смерть сотрудников при исполнении служебных обязанностей.
Помимо этого существуют выплаты в бюджет за сотрудников:
ИПН – 10% удерживается с оклада сотрудника.
ОПВ – 10% также подлежит удержанию с заработной платы.
СО – в размере 3,5% от заработной платы.
СН – 9,5% от расходов ТОО выплачиваемых работникам за минусом сумм СО.
ОСМС составляет 3% от дохода работника.
ВОСМС – 2% также высчитываются с оклада.
ОПВР – подлежат к уплате в размере 1,5% от ежемесячного дохода работника,
Директор (даже если он является учредителем) считается сотрудником. Поэтому налоги с зарплаты необходимо уплачивать даже если ТОО бездействует.
Налоги по заработной плате оплачиваются ежемесячно, до 25 числа за предыдущий месяц (в феврале-за январь).

Напомним что ставка налога на имущество для ТОО -1,5%. Уплачивать налог на имущество нужно в течение года равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

Формы налоговой отчетности для ТОО на ОУР

Основными отчетами ТОО на ОУР являются:

• декларация по корпоративному подоходному налогу ф.100.00 по итогам года (предоставляется до 31 марта следующего года);
• декларация по ИПН и соц.налогу ф.200.00 (сдается до 15.05., 15.08, 15.11. и 15.02. будущего года).

Помимо этого могут предоставляться:

• ф.700 и расчеты к ней по ф.701 и ф.701.01 (имущество и транспорт);

• ф.400 и расчет к ней ф.421 (акцизы);

• ф.300 (НДС).

При этом ТОО на ОУР не обязательно является плательщиком НДС. Встать на учет по НДС обязательно только при превышении лимита по наличному обороту в размере 20 000 МРП (69 000 000 тг. за 2023 г.). При этом в 20 000 МРП входит не весь оборот, а только подлежащий обложению НДС.

LG commercial

Начиная свой бизнес, связанный тем или иным образом со стиральным (прачечным) оборудованием, стоит задуматься о всевозможных издержках связанных с износом деталей и механизмов. Техника LG Commercial Laundry, это гарантия качества, стиральные и сушильные машины серии LG Commercial являются, одними из самых востребованных в отрасли профессионального прачечного оборудования благодаря особым технологиям, продуманной и безопасной системе управления.