ИП на общеустановленном режиме (ОУР) должны оплачивать раз в год ИПН — индивидуальный подоходный в размере 10% и ежемесячно социальные платежи за работников. Период отчетности по ФНО № 220.00 с 31 по 31 марта. Предприниматели заполняют декларацию 1 раз, сдают ее за минувший год и уплачивают по ней до 10 апреля.

Что оплачивать?

Ежемесячные выплаты в бюджет за себя

Все платежи рассчитываются от заработной платы, которую предприниматель назначает себе сам, но не ниже 1 МЗП то есть 85 000 тенге на 2024 год.
1.ОПВ – 10% (обязательные пенсионные взносы рассчитываются от установленной заработной платы)
2.ОПВР – 1.5% от ЗП (обязательные пенсионные взносы работодателя оплачиваются за себя как за физ.лицо)
3.СО – 3,5% (социальные отчисления производятся от установленной заработной платы).
4.ВОСМС – 5% от 1,4 МЗП (взносы на обязательное медицинское страхование = 1,4 х 85 000 х 5% = 5950 тенге в 2024 году).
5.СН – 2МРП за вычетом СО (социальный налог равен двум МРП минус социальные отчисления).
Например: ИП имеет установленную минимальную заработную плату (МЗП), тогда расчет социальных выплат будет следующий. (ОПВ)8500+(ОПВР)1275+(СО)2975+(ВОСМС)5950=(СН)4409=23109 тенге.

ИП уплачивает ежемесячно за работников
1.ОПВ – 10% обязательные пенсионные взносы. Удерживаются с оклада сотрудника. При минимальной заработной плате составляет 8500 тенге.
2.ОПВР – 1,5% обязательные пенсионные взносы работодателя, подлежат выплате за счет собственных средств ИП.
3.СО – 3,5% социальные отчисления, рассчитываются как 3,5% из разности оклада за минусом ОПВ оплачивает работодатель. При 1 МЗП равняется 2677,5 тенге.
4.ООСМС – 3% отчисления на обязательное медицинское страхование от суммы заработной платы работника, так же подлежат к уплате за счет работодателя.
5.ВОСМС – 2% от заработной платы, оплачиваются самостоятельно трудоустроенными гражданами, или вычитываются с оклада.
6.ИПН – 10% индивидуальный подоходный налог высчитывается по формуле (Оклад – ОПВ – 14 МРП(14х3692=51692) – ВОСМС)х10% вычитывается из оклада. При минимальной ЗП 85 000 будет составлять 2310 тенге.
7.СН – сумма к уплате по социальному налогу составляет разницу между 1 МРП – СО. При минимальном доходе работника составляет 3696 – 2677,5 = 1018,5 тенге и оплачивается работодателем.
Оплата ИПН и СН производится по ФНО 200.00, и сдается ежеквартально до 15 числа последнего отчетного месяца. Отчисления производятся ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Какие ещё есть налоги?

В случае когда индивидуальный предприниматель на ОУР, превышает оборот в 20 000 МРП, он обязан встать на учет по налогу на добавленную стоимость (НДС) равному 12%. Сумма по НДС оплачивается дополнительно ко всем основным платежам. В случае неуплаты НДС, налагается штраф в размере 15%, после чего в течении года снять ИП с учёта по НДС нельзя. Во избежание этого следует в десятидневный срок с момента превышения оборота самостоятельно встать на учёт по НДС.

Что касается выплат и отчета по НДС, то декларация по ФНО 300.00 оформляется каждый квартал до 15 числа второго месяца. Так, за первый квартал года с января по март, трёхсотую форму налоговой отчётности сдают до 15 мая. А за 4-ый квартал (октябрь-декабрь) отчитываются до 15 февраля.

Оплата по вышеуказанной форме происходит ежеквартально до 25 числа также второго месяца следующего отчётного периода.

НДС на импорт

Помимо прочего, существует НДС на импорт товара. Его уплачивают ИП, занимающиеся ввозом в Казахстан товаров из стран ЕАЭС. Ставка по данному налогу составляет 12%. НДС на импорт необходим с целью урегулирования межгосударственных ставок согласно ЕАЭС. Из-за отсутствия налога при вывозе товара, его фиксирует принимающая сторона.

Форма для сдачи и уплаты по НДС на импорт № 328.00, надлежит сдавать ежемесячно до 20 числа, следующего за отчетным.

Кому стоит применять ОУР?

Стоит сказать, что для тех предпринимателей, кто имеет большие обороты но относительно малый % надбавки на услуги или товары, общеустановленный режим будет весьма полезен, так как подоходный налог  высчитывается в размере 10% от разницы доходов и расходов. Например: если бизнес связан с оптовой купле-продажей, при этом коэффициент накрутки весьма умеренный, но доход превышает порог для упрощенного режима, то лучше вести деятельность на ОУР.
Напомним, следующие правила установлены для упрощенного режима налогообложения ИП, и если условия не соблюдать, то ИП обязан будет перейти на общеустановленный режим.
1.Количество сотрудников, включая самого ИП не должно превышать 30-и человек.
2.Отсутвие филиалов и отделений в других населённых пунктах.
3.Доход за пол года без использования трёхкомпонентной интегрированной системы (ТИС), которая включает в себя работу POS терминалов, онлайн-касс и ERP систем учёта товаров, не должен превышать 24 038 МРП или 88 748 296 тенге в 2024 году. А в случае применения ТИС порог составит 94 086 МРП или 347 365 512 тенге.

Бизнес с LG commercial

В этой статье, Мы, подробно рассмотрели работу предпринимателей, применяющих общеустановленный режим, надеемся, что информация оказалась для Вас полезной. Если Вы планируете открыть прачечную или другой смежный бизнес, предлагаем, Вам ознакомиться с нашим предложением перейдя по ссылке.

Современная техника LG Commercial Laundry, является одной из самых востребованных в этой отрасли. Стиральные и сушильные машины оснащены прямым приводом барабана,  прочным антивандальным  корпусом, системой  шумо- и вибро- поглощения, а ещё продуманной и безопасной системой управления.