Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации наиболее востребован товариществами с ограниченной ответственностью в Казахстане. Преимущества данного налогового режима это низкая процентная ставка, процесс учёта и сама отчётность. Юридические лица могут применять упрощённый режим налогообложения при соблюдении всех следующих действий:
1.Штат работников не должен превышать 30-и человек.
2.Лимит дохода за полугодие 48 076МРП, что в 2024 году составляет 147 256 788 тенге.
3.Доля участника составляет не более 25%.
4.Учредитель или участники ТОО не могут быть в составе учредителей другого юридического лица.
5.У ТОО не может быть филиалов.

Кто не может применять СНР?

Напомним, что не все товарищества, соответствующие вышеперечисленным требованиям могут вести свою деятельность на основе упрощённой декларации. Применять специальный налоговый режим, могут только ТОО, чей вид деятельности соответствует  формату, не указанному в НК РК статья 683 п.2, п.п.3.
Шесть основных видов деятельности, которым нельзя работать по упрощённой декларации.
1.Маркетинговые и консалтинговые услуги.
2.Правовая, бухгалтерская, юридическая деятельность.
3.Страховая и финансовая деятельность.
4.Аренда и субаренда торговых объектов и рынков площадью более 500м² и торговых мест на рынках и объектов общественного питания.
5.Больше двух гостиничных бизнесов, находящихся на одной территорииили в одном здании.
6.Деятельность по агентским договорам и патентам.

Какие налоги платит ТОО на упрощёнке в 2024 году?

КПН – 1,5% корпоративный подоходный налог уплачивается раз в пол года. Согласно отчётному периоду, по 910 форме. (Исчисляется из суммы указанной в накладных и актах выполненных работ, а также сумма ожидаемая к поступлению).
СН – 1,5% социальный налог уплачивается и вносится в отчёт вместе с КПН.
ФНО №910 сдается с 1 июля по 15 августа – за I полугодие текущего года, за II полугодие с 1 января по 15 февраля, года следующего за отчётным. Уплата налогов в бюджет должна быть не позднее 25 августа и 25 февраля соответственно налоговому периоду.
Ежемесячные обязательные платежи:
ИПН – 10% индивидуальный подоходный налог удерживается с заработной платы работника/директора ТОО.
ОПВ – 10% обязательные пенсионные взносы вычитываются с заработной платы работника/директора ТОО.
ОПВР – 1,5% обязательные пенсионные взносы работодателя (действуют с этого года) от размера оклада, оплачиваются работодателем.
СО – 3,5% социальные отчисления от оклада.
ВОСМС – 2% взносы на обязательное медицинское страхование, так же рассчитываются с дохода сотрудника.

Что учесть при расчете налога с зарплаты работников?

Данные налоги, подлежат к уплате до 25 числа следующего месяца. (За январь – в феврале и т.д.).Стоит отметить, что ТОО может иметь в своём штате в качестве наёмных работников, граждан других стран. Информацию о статусе таких сотрудников необходимо вносить в отдельной графе формы налоговой отчётности. Кроме того работник может быть пенсионером, студентом очной формы обучения или иметь инвалидность. Эти моменты нужно учитывать при оплате налогов.
Таим образом, социальные отчисления и обязательные пенсионные выплаты не оплачиваются за пенсионеров. Также СО и ОПВ не выплачивается за работников — иностранных граждан,кроме стран ЕАЭС. Напомним, что иностранцев без вида на жительство можно принять на работу, только при наличии ИИН.
При расчете ИПН работникам положен налоговый вычет в размере 14 МРП. Однако он не применяется к
1. Работникам, не подавшим заявление на применение вычета;
2. Нерезидентам РК;
3. Работающим менее половины месяца;
4. Если вычет уже получен на другом месте работы.
Также работникам оплачиваются:
больничные (не более 25 МРП в месяц);
ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;
компенсация за неиспользованный отпуск (рассчитывается на основе среднедневного заработка).

НДС для ТОО на упрощёнке

Если доход бизнеса работающего по специальному налоговому режиму на основе УД превышает 20 000 МРП, а в этом году сумма равна 61 260 000 тенге, в таком случае ТОО необходимо встать на учёт по НДС. При оплате налогов ТОО обязано будет оплатить ещё и налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 12%. Отчет по НДС вносится в форму №300 и сдается 1 раз в год.

Особенности ТОО

ТОО – это юридическое лицо в котором учредитель может быть 1 или несколько, и иметь долю в бизнесе согласно уставному капиталу. Вследствие чего, долю или весь бизнес можно продать. Помимо этого, ТОО можно объединить или поглотить (войти в состав другого бизнеса). В Казахстане предусмотрено право открывать ТОО не резидентам, а так же иметь филиалы и подразделения (кроме ТОО на упрощенном режиме налогообложения). Еще одним важным моментом. Выступает уровень репутации, доверия к товариществам, как правило, значительно больше, чем к индивидуальным предпринимателям, что вполне обосновывается правовой ответственностью.
Далее, приведем 3 ключевых момента в работе ТОО на СНР УД.
Для регистрации нужен пакет документов: устав, учредительный договор, учетная политика. Также ТОО обязательно должно иметь печать.
В случае изменения (название, новый учредитель и т.д.) нужна перерегистрация.
ТОО обязано вести бухгалтерский учет.
Владелец ТОО должен подтверждать все расходы, нельзя снимать деньги с расчетного счета без оснований в виде документов (акта выполненных работ, накладных, счетов-фактур)
В случае нарушений законодательства штрафы для ТОО выше, чем для ИП.

Особенности работы с LG commercial laundry

Подводя итоги, хотим сказать, что если Ваш бизнес напрямую, или косвенно связан с прачечным оборудованием, то Мы будем рады сотрудничеству.

Чем мы располагаем?

Профессиональным стиральным и сушильным оборудованием марки LG.

В чем плюсы?

Техника LG commercial laundry обладает высоким стандартом качества. Барабан с прямым приводом и специальная система вибро — поглощения обеспечивает износостойкость, а антивандальный корпус предназначен для общественного размещения. Более подробно с оборудованием можно ознакомиться нажав на кнопку.